Может ли иностранец стать самозанятым в России
Да, но не любой иностранец: налог на профессиональный доход доступен гражданам государств ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии — и гражданам Украины (части 2 и 3 статьи 5 ФЗ № 422-ФЗ). Гражданам остальных стран спецрежим не положен, и вид на жительство или разрешение на временное проживание этого не меняют: критерий здесь — гражданство, а не документ о проживании. Регистрация у иностранца идёт не по паспорту, как у россиян, а по российскому ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика. Ставки и лимит те же самые: 4 % с оплаты от физлиц, 6 % с оплаты от юрлиц и ИП, не больше 2,4 млн ₽ дохода за календарный год.
Обновлено
Список стран закрытый, и расширять его по аналогии нельзя. Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии получили право на НПД как жители государств Евразийского экономического союза, граждане Украины — отдельной нормой того же закона. Всем остальным иностранцам налоговая в регистрации откажет, даже если человек много лет живёт и работает в России и имеет ВНЖ. Само гражданство при этом проверяется по документам, которые вы подавали на получение ИНН, — отдельную справку о нём приносить не нужно. И наоборот: гражданин России, постоянно живущий за границей, право на НПД не теряет, потому что режим не завязан на налоговое резидентство.
Важно не путать налоговый статус с миграционным. Самозанятость — это способ платить налог, а не разрешение находиться в стране и не замена документов на работу. Гражданам государств ЕАЭС патент и разрешение на работу не нужны в принципе — это прямое следствие договора о Союзе. Для граждан Украины основание для работы зависит от их статуса пребывания, и регистрация в «Мой налог» этот вопрос не закрывает: миграционные правила живут в отдельном законе и к налоговому режиму отношения не имеют. Поэтому порядок такой: сначала законное пребывание и документы на работу, потом ИНН, и только затем НПД.
Как иностранцу оформить НПД
Шаг 1. Получить ИНН
Заявление подаётся в любую налоговую инспекцию, работающую с физлицами, или через МФЦ — с документом, удостоверяющим личность, и его переводом. Срок постановки на учёт — пять дней.
Шаг 2. Взять пароль
Пароль от личного кабинета налогоплательщика выдают в налоговой инспекции. Без него зарегистрироваться на НПД иностранец не сможет.
Шаг 3. Зарегистрироваться
В приложении «Мой налог» выбрать вход по ИНН и паролю, а не по паспорту: сканирование паспорта работает только для граждан России.
Шаг 4. Указать регион
При регистрации выбирается субъект России, где вы ведёте деятельность. Регион можно менять, но не чаще одного раза в календарный год.
Ставки и лимит — общие
4 и 6 % без привязки к налоговому резидентству, годовой лимит 2,4 млн ₽, отчётности нет, взносы за себя платить не обязательно.
Чего иностранный самозанятый не может
Заменить статусом миграционные документы
НПД не даёт права въезда, пребывания и работы. Основания для этого — отдельные документы, и проверяют их не налоговая, а МВД.
Нанимать работников
Плательщик НПД не вправе иметь работников по трудовому договору. Привлечь помощника по договору подряда закон не запрещает.
Перепродавать товар
Под НПД не подпадают перепродажа чужих товаров, работа по агентскому и комиссионному договору, добыча полезных ископаемых.
Работать на бывшего работодателя
Оказывать услуги как самозанятый своему нынешнему работодателю и бывшему — в течение двух лет после увольнения — нельзя.
Рассчитывать на стаж
Период на НПД в страховой стаж не идёт, пока вы сами не платите добровольные взносы на пенсионное страхование.
Частые вопросы
Может ли гражданин Узбекистана или Таджикистана стать самозанятым?
Нет. Закон перечисляет только граждан государств ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии — и граждан Украины (части 2 и 3 статьи 5 ФЗ № 422-ФЗ). Для граждан остальных стран НПД недоступен, и налоговая откажет в постановке на учёт. Работать легально они могут по другим основаниям — трудовому или гражданско-правовому договору с соответствующими разрешительными документами.
Даёт ли вид на жительство или РВП право стать самозанятым?
Нет, сами по себе не дают. Право на НПД определяется гражданством, а не документом о проживании: гражданин ЕАЭС может стать самозанятым и без ВНЖ, а гражданин страны вне списка не получит режим даже с ВНЖ. При этом документы о проживании важны для другого — для законного пребывания и работы в России.
Как иностранцу получить ИНН для самозанятости?
По заявлению физического лица в налоговую инспекцию, работающую с физлицами, или через МФЦ. Нужны документ, удостоверяющий личность, с нотариальным переводом и документ о регистрации по месту жительства или пребывания. Налоговый орган ставит на учёт в течение пяти дней с момента получения заявления (пункт 2 статьи 84 НК РФ), свидетельство выдают там же. Госпошлины за это нет.
Нужен ли патент, если я самозанятый?
Гражданам государств ЕАЭС патент и разрешение на работу не нужны, и статус самозанятого здесь ничего не добавляет. Для граждан Украины основание для работы определяется их статусом пребывания в России — регистрация на НПД его не заменяет и не продлевает. Проще запомнить правило: налоговый режим отвечает на вопрос «как платить налог», а не на вопрос «можно ли работать».
Какая ставка налога у иностранного самозанятого?
Те же 4 % с оплаты от физических лиц и 6 % с оплаты от организаций и предпринимателей, что и у граждан России. Повышенных ставок для иностранцев на НПД нет, и статус налогового резидента на них не влияет: правило про 183 дня и НДФЛ нерезидента к этому режиму не применяется. Налоговый вычет 10 000 ₽, временно снижающий ставки до 3 и 4 %, иностранцу тоже положен: это государственная льгота по статье 12 ФЗ № 422-ФЗ, и она не зависит ни от гражданства, ни от того, через какое приложение человек встал на учёт.
Что проверит заказчик перед сменой?
Главное — действующий статус плательщика НПД по вашему ИНН: он виден в открытом сервисе ФНС, и гражданство на эту проверку не влияет. Воркстаффер сверяет статус автоматически при сохранении ИНН и потом ежедневно, поэтому отдельную справку о постановке на учёт приносить не нужно. Документ, удостоверяющий личность, дополнительно смотрит модератор — вручную, а не автоматом.
Источники
- ФНС России: налог на профессиональный доход — кому доступен режим, какие ставки и годовой лимит: от гражданства они не зависят
- ФНС России — постановка физлица на учёт: как получить ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика
- ФНС России: проверка статуса плательщика НПД — то, что заказчик смотрит по ИНН перед сменой; на эту проверку гражданство не влияет