4 % или 6 %: от чего зависит ставка налога самозанятого
Ставка зависит только от того, кто заплатил: 4 % — с оплат от физических лиц, 6 % — с оплат от организаций и индивидуальных предпринимателей. Выбираете её не вы и не заказчик «по договорённости» — её фиксирует чек: при продаже юрлицу или ИП в чеке указывается их ИНН, и налог по такому чеку считается по 6 %. Смены на пунктах выдачи почти всегда попадают под 6 %, потому что заказчик — предприниматель или компания, которая держит пункт. Пока не израсходован стартовый вычет в 10 000 ₽, обе ставки временно ниже: 3 % и 4 %. Считать ничего не нужно — налог начисляет ФНС по вашим чекам.
Обновлено
Механика простая, и вся она держится на чеке. Формируя чек — в «Мой налог» или в бесплатном сервисе «Своё дело», если самозанятость оформлялась в приложении СберБанк Онлайн, — вы отмечаете, кому оказана услуга: физическому лицу или юридическому лицу либо предпринимателю. Чек получается один и тот же: сведения о расчёте уходят в налоговую, а сам документ — заказчику, из того же приложения. Для юридического лица и предпринимателя приложение просит их ИНН — именно он превращает чек в документ, по которому компания подтверждает расход. Дальше ФНС сама раскладывает ваши чеки по ставкам, суммирует налог за месяц и присылает уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца. Заплатить нужно до 28-го числа; если сумма получилась меньше 100 ₽, её перенесут на следующий месяц. Никаких деклараций и расчётов от вас не требуется.
Ставки зафиксированы законом на срок эксперимента: он идёт до 31 декабря 2028 года, и всё это время ставки не повышаются, а годовой лимит в 2,4 млн ₽ не уменьшается. Это редкая для налогов гарантия, и планировать доход на ближайшие годы можно спокойно. Важнее другое — аккуратность в чеках: разница между 4 % и 6 % небольшая, но неверно указанный заказчик создаёт проблему не столько вам, сколько ему, а значит, вернётся к вам просьбой переделать документ. Исправляется это быстро, если заметить вовремя.
Что определяет ставку
Статус того, кто платит
Оплата от обычного человека — 4 %. Оплата от организации или индивидуального предпринимателя — 6 %. Третьего варианта в режиме нет.
Решает чек, а не договор
Что написано в договоре, на ставку не влияет. Значение имеет, как оформлен чек: отмечен ли заказчик как юрлицо или ИП и указан ли его ИНН.
На сменах в ПВЗ — обычно 6 %
Пункт выдачи может держать только предприниматель или компания, самозанятому такой договор с маркетплейсом недоступен. Значит, заказчик смены — юрлицо или ИП.
Сумма и число заказчиков не важны
Ставка не растёт от размера дохода и не зависит от того, сколько у вас заказчиков. Важен только их статус по каждому конкретному чеку.
Налог считает ФНС
Уведомление приходит не позднее 12-го числа следующего месяца, срок уплаты — до 28-го. Налог меньше 100 ₽ переносится на следующий месяц.
Вычет и ошибки в чеке
Вычет 10 000 ₽
Государственная льгота по статье 12 ФЗ № 422-ФЗ: даётся один раз при регистрации, каким бы приложением вы ни пользовались. Пока он не израсходован, ставка с оплат от физлиц — 3 %, с оплат от юрлиц и ИП — 4 %: уменьшение на 1 и 2 процентных пункта.
Оформлять вычет не нужно
Он применяется автоматически, отдельного заявления нет. Остаток виден в «Мой налог», а «Своё дело» в СберБанк Онлайн считает налог уже с учётом вычета. Когда он закончится, ставки вернутся к 4 % и 6 %.
Неверный чек аннулируется
В «Мой налог» чек можно аннулировать, указав причину — ошибочный ввод данных или возврат денег. После этого формируется новый чек, а налог пересчитывается.
Дату ставьте фактическую
Новый чек взамен аннулированного оформляется на дату реального расчёта, а не на день исправления. Приложение позволяет указать прошедшую дату.
Чужой ИНН — проблема заказчика
Если в чеке оказался ИНН другой компании, ваш заказчик не сможет подтвердить расход и попросит переделать документ. Проверяйте ИНН до отправки чека.
Две ставки рядом
| Признак | 4 % | 6 % |
|---|---|---|
| Кто заплатил | Физическое лицо | Организация или ИП |
| Что указывается в чеке | Только сумма и услуга | Дополнительно ИНН заказчика |
| Ставка с действующим вычетом | 3 % | 4 % |
| Смена на ПВЗ | Редко: точку держит ИП или компания | Обычный случай |
| Налог с 10 000 ₽ | 400 ₽, с вычетом 300 ₽ | 600 ₽, с вычетом 400 ₽ |
Частые вопросы
От чего зависит, 4 % или 6 %?
От статуса того, кто вам заплатил. С доходов от физических лиц налог 4 %, с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей — 6 %. Ставка применяется к каждому чеку отдельно, поэтому в одном месяце у вас может быть и та и другая.
Какая ставка будет по сменам на ПВЗ?
Как правило, 6 %. Пункт выдачи открывают только ИП или юридические лица — самозанятому маркетплейсы такой договор не дают, — поэтому оплату за смену вы получаете от предпринимателя или компании. Чек на эту сумму формируется с указанием ИНН заказчика.
Что делать, если чек пробит не на того заказчика или не с тем статусом?
Зайти в «Мой налог», аннулировать ошибочный чек с указанием причины — некорректный ввод данных — и сформировать новый, правильный, на дату фактического расчёта. Налог за месяц пересчитается автоматически, доплачивать разницу отдельно не нужно. Если ошибку заметили после того, как отправили чек заказчику, новый документ нужно передать ему повторно.
Что такое вычет 10 000 ₽ и нужно ли его оформлять?
Это единоразовый налоговый вычет, который государство даёт каждому вставшему на учёт самозанятому (статья 12 ФЗ № 422-ФЗ). От способа регистрации — «Мой налог», Госуслуги или приложение банка — он не зависит, сумма у всех одинаковая. Пока вычет не израсходован, ставка с оплат от физлиц составляет 3 %, а с оплат от юрлиц и ИП — 4 %. Оформлять ничего не нужно: вычет применяется автоматически и расходуется постепенно, а остаток виден в «Мой налог».
Могут ли ставки вырасти?
В течение эксперимента — нет. Закон о налоге на профессиональный доход прямо гарантирует, что ставки не повышаются, а лимит годового дохода не уменьшается на весь срок его проведения. Эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года; что будет дальше, пока не решено.
Сколько останется у меня со смены?
Ставка за смену на Воркстаффере видна до отклика и не меняется задним числом, а комиссию с вашего заработка сервис не берёт — она равна нулю. Из полученной суммы вы платите только свой налог: обычно 6 %, потому что заказчик — ИП или компания. Чек пока формируете сами в «Мой налог»; автоматическое оформление подключается вместе с выплатами через номинальный счёт.
Источники
- ФНС России: налог на профессиональный доход — официальная информация о режиме, ставках и вычете
- ФНС России: вопросы и ответы по НПД — разъяснения по чекам и ставкам