Самозанятому пункт выдачи открыть нельзя — маркетплейсы заключают договор только с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Яндекс Маркет указывает это прямо: при налоге на профессиональный доход открыть ПВЗ не получится; у Ozon и Wildberries требование такое же. Для первой точки почти всегда достаточно ИП: регистрация проще, отчётность легче, деньги с расчётного счёта выводятся без дополнительных процедур. ООО имеет смысл, если вы открываете сеть, входите в дело с партнёром или планируете продавать бизнес целиком. Понадобятся также подходящие коды ОКВЭД, расчётный счёт и налоговый режим — обычно УСН.
Путаницу здесь создаёт одно слово в двух разных ролях. «Самозанятый» на стороне владельца пункта — невозможен: режим НПД не предназначен для посреднической деятельности с наёмными людьми, и площадки этот вариант просто не предлагают. «Самозанятый» на стороне исполнителя, который выходит на смену выдавать заказы, — совершенно нормальная и распространённая схема. То есть вы как владелец регистрируете ИП, а людей на подмену привлекаете как плательщиков НПД по договору. Эти два случая нужно держать раздельно, иначе легко решить, что самозанятые на ПВЗ вне закона — а это не так.
Второй момент, который стоит понять заранее: налог вы платите не с оборота выданных товаров. Товар не ваш, деньги за него проходят мимо. Налогооблагаемый доход — это вознаграждение маркетплейса и платежи за приёмку и возвраты. На УСН «Доходы» это выглядит просто: 6% от того, что площадка вам перечислила. Разница между режимами становится ощутимой, когда расходы велики — большая аренда, несколько сотрудников, — тогда стоит считать «Доходы минус расходы».
Регистрация за несколько дней и госпошлина минимальная, отчётность простая, выручку можно свободно переводить на личный счёт. Отвечает предприниматель личным имуществом — для пункта выдачи риск умеренный.
Оправдано, если совладельцев несколько и доли нужно закрепить, если планируется несколько точек или продажа бизнеса. Взамен — больше отчётности, отдельный порядок вывода прибыли, дороже обслуживание.
Ни одна площадка не заключит договор на пункт выдачи с плательщиком НПД. Это ограничение самих маркетплейсов и характера деятельности, обойти его нельзя.
Начать с ИП и позже открыть ООО можно, но договор с площадкой перезаключается, а точка переоформляется. Если сеть в планах с самого начала — проще сразу ООО.
Основной обычно 47.91 — розничная торговля по заказам через интернет. Площадки называют также 47.99, 52.10, 53.20, 82.92, 82.99 и близкие. Точный набор смотрите в требованиях выбранного маркетплейса.
Обязателен: вознаграждение приходит на счёт бизнеса. Открывается за день-два, часто удалённо.
Заявление на УСН подаётся в течение 30 дней после регистрации — пропустите срок, и до конца года окажетесь на общей системе с НДС и лишней отчётностью.
Нужна для отчётности и работы с кабинетом площадки. Для ИП выпускается бесплатно в удостоверяющем центре ФНС.
Человек, который работает по графику и подчиняется распорядку, оформляется по трудовому договору. Попытка назвать такие отношения гражданско-правовыми — прямой путь к доначислениям.
Разовая смена без графика и подчинения оформляется договором ГПХ с плательщиком НПД: задание, акт и чек на каждую смену. Это законно, если отношения действительно разовые.
Доход от бывшего работодателя не подпадает под НПД в течение двух лет после увольнения — прямой запрет закона. Уволить оператора и позвать его же как самозанятого не получится.
График, подчинение, рабочее место, регулярность и единственный заказчик — набор, по которому проверяющие переквалифицируют договор в трудовой со всеми доначислениями. Разбор — в отдельной статье.
Да. Яндекс Маркет пишет об этом прямо в требованиях к партнёрам: при применении НПД открыть пункт выдачи не получится. Ozon и Wildberries тоже работают только с ИП и юрлицами. Дело не только в правилах площадок: деятельность пункта выдачи — посредническая услуга с привлечением людей, а режим НПД не рассчитан на такую модель.
Да, и это распространённая практика для подмен, выходных и пиковых дней. Условие одно: отношения должны быть действительно разовыми — конкретная смена, конкретное задание, акт и чек. Если человек выходит по графику пять дней в неделю, подчиняется распорядку и других заказчиков у него нет, это трудовые отношения независимо от названия договора, и проверка их переквалифицирует.
Чаще всего УСН. «Доходы» (6%) проще и подходит, когда расходы невелики: налог считается с вознаграждения площадки. «Доходы минус расходы» (15%) выгоднее при большой аренде и нескольких сотрудниках, но требует подтверждать каждый расход документами. Ставки в регионах бывают ниже федеральных — проверьте закон своего субъекта, разница ощутимая.
С вознаграждения. Товары принадлежат маркетплейсу и продавцам, деньги покупателей проходят мимо вас. Ваш доход для налога — то, что перечислила площадка: процент за выданные заказы и оплата за приёмку и возвраты.
Отдельной лицензии на выдачу заказов нет. Требования возникают из общего законодательства: нежилой статус помещения, пожарная безопасность, вывеска по правилам благоустройства, работа с персональными данными покупателей. Если на точке принимают наличные или ведут свою торговлю — добавляются правила о применении контрольно-кассовой техники.
Договор, задание и акт на каждую смену, чек самозанятого и проверка статуса в ФНС