Как самозанятому платить налог: сроки, способы, что будет за просрочку
Налог самозанятому считает сама налоговая: до 12-го числа следующего месяца сумма приходит уведомлением в «Мой налог», заплатить её нужно не позднее 28-го числа того же месяца (части 2 и 3 статьи 11 ФЗ № 422-ФЗ). Считать что-либо и подавать декларацию не нужно — сумма складывается из ваших чеков за прошедший месяц. Если налог за месяц вышел меньше 100 ₽, платить его не надо: он прибавится к следующему начислению. Штрафа за опоздание с уплатой нет, но с 29-го числа начинают капать пени.
Обновлено
Налоговый период у НПД — календарный месяц (статья 9 ФЗ № 422-ФЗ). Сразу после регистрации цикл немного длиннее: первый период тянется до конца месяца, следующего за месяцем постановки на учёт. Если вы оформились, скажем, 20 марта, то первое уведомление придёт не в апреле, а до 12 мая — и охватит сразу март и апрель. Новички часто пугаются этой паузы и решают, что «налог не начислили»; на самом деле начисление просто ещё не наступило. Отдельная строка с начислением и датой уплаты всегда видна в «Мой налог» — там же лежит история за прошлые месяцы. Если самозанятость оформлялась в приложении СберБанк Онлайн, налог платится и в подключённом вместе со статусом бесплатном сервисе «Своё дело»: сумма к уплате считается там автоматически, с учётом налогового вычета. Считает налог в любом случае ФНС — приложение банка показывает готовую сумму и принимает платёж.
Платится налог только с того, что вы провели чеками. Поступления на карту сами по себе налоговую базу не образуют: она формируется из зарегистрированных расчётов, поэтому пропущенный чек — это не «сэкономленный налог», а нарушение, за которое штраф считается от суммы расчёта. Как и в какой срок формировать чек, разобрано в статье «Чек самозанятого за смену», а годовой потолок дохода — в статье «Лимит самозанятого 2,4 млн ₽». Здесь же речь о втором шаге: чеки вы отдали, налоговая посчитала, остаётся заплатить в срок.
Календарь налога: что и когда происходит
Весь месяц — чеки
Каждая полученная оплата проводится чеком. Именно из них налоговая соберёт базу за месяц: 4 % с оплат от физлиц, 6 % — от юрлиц и ИП.
До 12-го числа — начисление
Налоговая присылает в «Мой налог» уведомление с суммой за прошлый месяц. Считать самому ничего не нужно, декларация по НПД не подаётся.
До 28-го числа — уплата
Крайний срок — 28-е число месяца, следующего за отработанным. Если 28-е выпало на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Меньше 100 ₽ — перенос
Начисление ниже 100 ₽ не выставляется к уплате, а прибавляется к сумме следующего месяца. Это норма закона, а не задержка приложения.
Первый период — длиннее
После регистрации первое уведомление приходит до 12-го числа через месяц и включает сразу два неполных месяца работы.
Чем и как заплатить
Прямо в приложении
Кнопка оплаты есть в «Мой налог». Если статус оформляли в СберБанк Онлайн — ещё и в бесплатном сервисе «Своё дело»: сумма там уже посчитана с учётом вычета, квитанцию формировать не нужно.
Автоплатёж
Вы один раз разрешаете налоговой направлять в банк поручение на списание. Поручение уходит не раньше чем за 10 дней и не позже чем за 3 дня до срока — деньги на счёте к этому моменту должны быть.
Квитанция или QR
Из «Мой налог» выгружается платёжный документ с QR-кодом. Его можно оплатить в любом банке или на почте, в том числе наличными.
Через уполномоченного посредника
Закон разрешает направлять уведомление о налоге оператору площадки или кредитной организации, которым вы дали такие права, — плату за это брать не вправе.
Можно заплатить раньше
Ждать 28-го числа не обязательно: начисление закрывается сразу, как только появилось в приложении. Досрочная уплата ничего не нарушает и снимает риск забыть о сроке.
Частые вопросы
До какого числа самозанятый должен заплатить налог?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отработанным (часть 3 статьи 11 ФЗ № 422-ФЗ). Само начисление приходит раньше — не позднее 12-го числа того же месяца. То есть на уплату у вас примерно две с половиной недели.
Нужно ли самозанятому подавать налоговую декларацию?
Нет. По доходам на НПД декларация не представляется — это прямо закреплено в законе. Налоговая сама считает сумму по вашим чекам и присылает готовое начисление в «Мой налог».
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Отдельного штрафа именно за просрочку уплаты НПД нет, но со следующего дня после срока начисляются пени — для физлица это 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ). Дальше налоговая выставляет требование об уплате, а если и оно не исполнено — долг взыскивается в общем порядке. Статус самозанятого при этом не снимается: погасить долг с пенями можно в любой момент.
Налог меньше 100 рублей — его вообще не платить?
Не платить в этом месяце. Сумма не сгорает: она прибавляется к налогу следующего периода и будет выставлена, когда накопленное начисление превысит 100 ₽. Пени на перенесённую сумму не начисляются, потому что срок уплаты по ней ещё не наступил.
Как включить автоплатёж налога?
В «Мой налог» нужно дать налоговой право направлять в банк поручение на списание налога. После этого сумма списывается сама за несколько дней до срока, и счёт для списания подойдёт в любом банке — разрешение вы даёте налоговой, а не банку. Проверьте, что на счёте есть деньги: если списание не пройдёт, платёж останется вашей обязанностью и пени начнут считаться с 29-го числа.
Налог считается с поступлений на карту или с проведённых чеков?
С чеков. Налоговая видит зарегистрированные расчёты, а не движения по вашим счетам, поэтому перевод от родственника налогом не облагается, а полученная и не проведённая чеком оплата за смену — нарушение. За непробитый или просроченный чек предусмотрен штраф 20 % от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100 % (статья 129.13 НК РФ).
Источники
- ФНС России: налог на профессиональный доход — порядок исчисления налога и сроки уплаты
- ФНС России: вопросы и ответы по НПД — разъяснения об автоплатеже, переносе суммы меньше 100 ₽ и просрочке
- Личный кабинет плательщика НПД («Мой налог» в браузере) — где увидеть начисление, квитанцию с QR-кодом и заплатить без приложения