Налоговый вычет самозанятого 10 000 ₽: как он работает
Налоговый вычет самозанятого — это 10 000 ₽, на которые налоговая уменьшает начисленный вам налог, а не выплата и не подарок на счёт: получить эти деньги наличными или переводом нельзя (статья 12 ФЗ № 422-ФЗ). Даётся он один раз при постановке на учёт — в «Мой налог», на Госуслугах или через приложение банка, разницы нет, — применяется автоматически и работает как скидка со ставки: пока вычет не израсходован, с оплат от физлиц берут 3 % вместо 4 %, а с оплат от компаний и ИП — 4 % вместо 6 %. Разницу за вас гасит вычет, и из его остатка каждый месяц списывается ровно столько, сколько вы недоплатили. Срок использования не ограничен: вычет не сгорает ни через год, ни за время перерыва в работе.
Обновлено
Механика простая, если считать не «скидкой на налог», а процентом от дохода. По доходам от физлиц вычет покрывает 1 % налоговой базы, по доходам от юрлиц и ИП — 2 %. Пример: за смену на ПВЗ организация заплатила 3 000 ₽; налог по ставке 6 % — 180 ₽, но с вычетом вы заплатите 4 %, то есть 120 ₽, а 60 ₽ спишется с вычета. Отсюда легко прикинуть запас: на доходах от компаний 10 000 ₽ вычета хватает примерно на 500 000 ₽ заработка, на доходах от частных клиентов — примерно на 1 000 000 ₽. Дальше налог считается по обычным ставкам 4 % и 6 %.
Заявлений подавать не нужно и «оформлять» вычет негде: налог вам исчисляет налоговая, и вычет она применяет сама при каждом начислении. Остаток виден в приложении «Мой налог» — там же, где начисленная сумма. Вычет — государственная льгота по статье 12 ФЗ № 422-ФЗ, а не бонус банка или площадки: сумма у всех одна и та же, где бы человек ни вставал на учёт. Приложения, через которые платят налог, — «Мой налог» или бесплатный сервис «Своё дело», подключаемый вместе со статусом в СберБанк Онлайн, — вычет не выдают и не увеличивают: они показывают сумму к уплате, уже уменьшенную на него. Если вы снялись с учёта, а потом зарегистрировались снова, неиспользованный остаток восстанавливается: вычет привязан к человеку, а не к сессии в приложении. Важно не путать его с вычетами по НДФЛ — за лечение, обучение или покупку жилья: у самозанятого нет НДФЛ с дохода на НПД, а значит, и возвращать оттуда нечего. Это разные механизмы в разных законах, и наличие одного не отменяет права на другой по доходам, которые НДФЛ всё-таки облагаются.
Пять фактов о вычете
Один раз на человека
Вычет даётся при первой постановке на учёт и после полного израсходования повторно не предоставляется — ни через год, ни при смене региона или способа ведения.
Применяется автоматически
Налог исчисляет налоговая и сама уменьшает его на вычет. Заявление, справки и визит в инспекцию не нужны, а приложение, через которое вы платите, показывает уже уменьшенную сумму.
Это скидка со ставки, а не выплата
Пока вычет есть, вы платите 3 % и 4 % вместо 4 % и 6 %. Деньгами вычет не выдают и на карту он не приходит.
Не сгорает по времени
Срок использования не ограничен. Если весь год не было дохода, вычет останется в том же размере, в каком был.
Остаток восстанавливается
Снялись с учёта и вернулись на НПД — неиспользованный остаток вычета возвращается к вам, но новых 10 000 ₽ сверх него не будет.
На сколько хватит 10 000 ₽
Смены на ПВЗ у юрлица или ИП
Ставка 6 %, из них 2 % гасит вычет. На каждой тысяче рублей заработка из вычета уходит 20 ₽.
Оплата от частного лица
Ставка 4 %, вычет гасит 1 %. На каждой тысяче рублей расходуется 10 ₽ — то есть вдвое медленнее.
Примерный запас
Около 500 000 ₽ дохода от компаний либо около 1 000 000 ₽ от физлиц. При смешанном доходе — что-то между.
Смены по 2 500 ₽
Каждая такая смена от организации расходует 50 ₽ вычета — запаса хватит примерно на 200 смен.
Где смотреть остаток
В «Мой налог» рядом с начислением. После исчерпания сумма налога вырастет на те самые 1–2 % — это не ошибка и не новый налог.
Частые вопросы
Вычет 10 000 ₽ можно получить деньгами?
Нет. Это не выплата и не пособие, а лимит, на который уменьшается ваш налог. Вывести его на карту, обналичить или передать другому человеку нельзя — он расходуется только при начислении НПД.
Нужно ли подавать заявление на налоговый вычет самозанятого?
Нет, ничего подавать не нужно. Налог считает налоговая и сразу уменьшает его на вычет. Если вы видите в «Мой налог» ставки 3 % и 4 % вместо 4 % и 6 % — вычет уже работает.
Вычет даёт банк или приложение, в котором я регистрировался?
Государство. Вычет установлен статьёй 12 ФЗ № 422-ФЗ, и те же 10 000 ₽ положены каждому плательщику НПД независимо от того, где он вставал на учёт: в «Мой налог», на Госуслугах или через приложение банка. Ни банк, ни площадка вычет не выдают, не увеличивают и не отменяют — его применяет налоговая, когда считает ваш налог. Сервис, который подключается вместе со статусом, например бесплатное «Своё дело» в СберБанк Онлайн, рассчитывает сумму к уплате уже с учётом вычета, но на его размер не влияет.
Сгорит ли вычет, если я долго не беру смены?
Нет. Срок использования вычета законом не ограничен: он расходуется только с полученного дохода. Полгода без заказов — и остаток останется прежним.
Можно ли получить вычет второй раз?
Нет. После того как 10 000 ₽ израсходованы, вычет повторно не предоставляется. Единственный случай, когда сумма «возвращается», — это неиспользованный остаток: при снятии с учёта и повторной регистрации он восстанавливается, но не обнуляется до новых 10 000 ₽.
Как быстро расходуется вычет на сменах в ПВЗ?
Если вы работаете с организациями и ИП, из вычета уходит 2 % вашего дохода: со смены за 3 000 ₽ — 60 ₽. При пятнадцати сменах в месяц запаса хватит примерно на год работы. После исчерпания налог станет обычным — 6 % с таких оплат.
Это тот же вычет, что возвращают за лечение или квартиру?
Нет, это разные вещи. Вычеты за лечение, обучение и жильё относятся к НДФЛ и возвращают уже уплаченный налог. Доход на НПД НДФЛ не облагается, поэтому вернуть из него ничего нельзя, а вычет по статье 12 ФЗ № 422-ФЗ просто уменьшает будущие начисления.
Источники
- ФНС России: налог на профессиональный доход — вычет как условие режима: размер, ставки 3 % и 4 % до его исчерпания
- ФНС России: вопросы и ответы по НПД — разъяснения о том, что вычет применяется автоматически и деньгами не выдаётся
- Личный кабинет плательщика НПД («Мой налог» в браузере) — где посмотреть свой остаток вычета и начисленный налог