Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору
Да, совмещать можно: закон не запрещает плательщику НПД одновременно работать по трудовому договору, и разрешения работодателя для этого не нужно. Зарплата облагается НДФЛ, который удерживает работодатель, и в лимит 2,4 млн ₽ по НПД не входит — доходы в рамках трудовых отношений объектом этого налога не признаются. Главный и, по сути, единственный жёсткий запрет: нельзя оказывать услуги как самозанятый своему нынешнему работодателю, а также бывшему — в течение двух лет после увольнения (пункт 8 части 2 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ). На стаж, отпуск и больничный по основному месту работы самозанятость не влияет.
Обновлено
У совмещения простая логика: это два разных дохода с двумя разными порядками уплаты налога, и они не смешиваются. С зарплаты налог считает и перечисляет работодатель — вы получаете деньги уже за вычетом НДФЛ. С подработки налог платите вы сами: чек на каждую оплату пробиваете тоже сами — в «Мой налог» или в бесплатном сервисе «Своё дело», если самозанятость оформляли в приложении СберБанк Онлайн, — а сумму начисляет налоговая: 4 % по оплатам от физлиц и 6 % по оплатам от организаций и предпринимателей. Зарплату в «Мой налог» вносить не нужно и нельзя: она уже обложена налогом, и второй раз платить с неё не надо. Работает это и в обратную сторону — доход на НПД освобождён от НДФЛ и в его налоговую базу не попадает, то есть на ступень прогрессивной шкалы по зарплате никак не влияет.
Запрет на работу со своим работодателем существует не просто так: без него бизнесу было бы выгодно уволить сотрудников и нанять их же как самозанятых, сэкономив на НДФЛ и страховых взносах. Поэтому доход по гражданско-правовому договору, где заказчик — ваш работодатель или был им менее двух лет назад, объектом НПД не признаётся. Последствия несут обе стороны: чек по такому доходу не будет чеком самозанятого, а заказчик обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, и при проверке ему доначислят их вместе с пенями. Два года отсчитываются от даты увольнения, и ограничение привязано к конкретному работодателю: на другие компании, включая прямых конкурентов бывшего, работать как самозанятый можно без ограничений. Если с компанией был только договор подряда или услуг, а трудового не было, работодателем она вам не приходится и запрет не действует.
Что можно и чего нельзя при совмещении
Совмещать — можно
Ни закон о НПД, ни Трудовой кодекс не запрещают подрабатывать в свободное время. Разрешение работодателя не требуется.
Зарплата мимо лимита НПД
Доход по трудовому договору не входит в 2,4 млн ₽ годового лимита: он облагается НДФЛ и к спецрежиму отношения не имеет.
Нельзя: свой работодатель
Оказывать услуги как самозанятый компании, в которой вы сейчас в штате, — нельзя. Такой доход под НПД не подпадает.
Нельзя: бывший — два года
Запрет действует ещё два года с даты увольнения. Отсчёт идёт по каждому работодателю отдельно.
Особый случай: госслужба
Государственным и муниципальным служащим НПД разрешён только для дохода от сдачи внаём жилья. Подработка на смене под это не подходит.
Что не меняется на основной работе
Стаж и пенсия
Страховой стаж идёт от работы по трудовому договору: работодатель платит взносы. Период самозанятости стаж не даёт, если не платить добровольные взносы.
Отпуск и отпускные
Считаются из среднего заработка по трудовому договору. Доход от подработок в расчёт не входит и уменьшить отпускные не может.
Больничный
Оплачивается по основному месту, как и раньше. С 2026 года самозанятые могут отдельно и добровольно страховаться на случай болезни.
Сообщать не обязаны
Закон не требует уведомлять работодателя о самозанятости. Исключение — если такое условие прописано в трудовом договоре или внутренних правилах.
Уволить за это нельзя
Перечень оснований для увольнения по инициативе работодателя закрытый (статья 81 ТК РФ), и самозанятости в нём нет.
Частые вопросы
Можно ли быть самозанятым и работать официально одновременно?
Да. Закон о НПД прямо предполагает такое совмещение: доходы по трудовому договору просто не относятся к объекту этого налога, а всё остальное вы ведёте через «Мой налог». Никаких дополнительных заявлений, разрешений и отметок в трудовой книжке для этого не нужно.
Входит ли зарплата в лимит 2,4 млн ₽ по самозанятости?
Нет. В лимит идёт только доход, который вы проводите как доход на НПД. Зарплата, отпускные и премии по трудовому договору в этот счёт не попадают, даже если за год их набралось больше лимита. Верно и обратное: доход на НПД освобождён от НДФЛ и не увеличивает налог с зарплаты.
Можно ли оказывать услуги своему работодателю как самозанятый?
Нет. Доход по гражданско-правовому договору с собственным работодателем не признаётся объектом НПД (пункт 8 части 2 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ), поэтому провести его в «Мой налог» как доход самозанятого нельзя. С такой выплаты работодатель обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы — то есть смысла в схеме нет ни для одной из сторон.
Сколько действует запрет на работу с бывшим работодателем?
Два года с даты увольнения. Всё это время доход от услуг этой компании не считается доходом на НПД. Запрет привязан к конкретному работодателю: устроиться самозанятым в другую организацию, в том числе к прямому конкуренту бывшего, можно сразу. На Воркстаффере это учтено на стороне заказчика: если владелец ПВЗ отметил в декларации, что человек был у него в штате, и указал дату увольнения, платформа не даст нанять его два года с этой даты.
Нужно ли сообщать работодателю о самозанятости?
По общему правилу нет: как вы распоряжаетесь свободным временем, работодателя не касается, и в трудовую книжку статус самозанятого не попадает. Проверить обязанность стоит в двух случаях — если в трудовом договоре или локальных актах есть условие уведомлять о другой оплачиваемой деятельности, и если вы занимаете должность, где такие ограничения установлены законом.
Влияет ли самозанятость на стаж, отпуск и больничный?
На основном месте работы — нет: стаж идёт, отпускные считаются из среднего заработка по трудовому договору, больничный оплачивается как обычно. Сам период самозанятости страхового стажа не даёт, пока вы не платите добровольные взносы на пенсионное страхование. С 2026 года у самозанятых появилась и возможность добровольно страховаться на случай временной нетрудоспособности — взносы в Социальный фонд платятся отдельно и по желанию.
Источники
- ФНС России: вопросы и ответы по НПД — разъяснения о доходах, которые объектом НПД не признаются, включая оплату от своего работодателя
- ФНС России: налог на профессиональный доход — что проводится через «Мой налог», а что остаётся зарплатой под НДФЛ
- Социальный фонд России — стаж и баллы за работу по трудовому договору: там же смотрят состояние лицевого счёта